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建立融资会计处理

日期:2020-08-04 浏览:

建立融资会计处理

(1)使用资源分解的会计处理

有追索权的担保等同于将应收账款质押给银行以获得融资. 银行拥有追索权,因此公司没有转移相应的风险.

转移时

借款: 银行存款(根据实际收到的付款)

财务费用(根据处理保理业务时所支付的手续费)

贷款: 短期借款

如果退回公司出售的这批货物,请记录

借: 主要业务收入

财务费用

应付税款应缴增值税(销项税)

贷款: 应收帐款

到期时,如果买方可以全额支付购买价,那么

借款: 短期借款

贷款: 应收帐款

如果银行未能在到期时收取款项,则由于银行拥有追索权保理融资,公司有义务偿还相应的费用.

借款: 短期借款

贷款: 银行存款

(2)无追索权的保理会计处理

没有追索权等同于公司买断应收账款. 公司应冲销已出售的应收账款,结转坏账准备,并确认预期销售收益,销售折价,现金折扣等,并确认保理损益.

转移时,

借款: 银行存款(实际收到的款项)

营业外支出

其他应收款(预期的销售折扣和准备金)

坏帐准备金(从保理业务中的应收债务中提取的坏帐准备金

财务费用(已付的代理费)

贷款: 应收帐款

营业外收入

实际销售的退货和折扣

借: 主要业务收入

财务费用

应付税款增值税(销项税)

贷款: 其他应收款

保理融资账务处理

如何保留用于保理业务的帐户

使用追索保理的会计处理与追索保理的处理等同于将应收账款质押给银行以获得融资. 银行拥有追索权,因此公司没有转移相应的风险.

转帐时的贷款: 银行存款(根据实际收到的金额)财务费用(根据处理保理业务时支付的手续费)

贷款: 短期贷款. 如果退回公司出售的商品,则借记: 主营业务收入,财务费用,应付税款保理融资,增值税(销项税)贷方: 应收账款到期间,如果买方能够全额支付购买价款,然后借款: 短期借款借款: 如果应收账款到期,银行无法收取款项,因为银行有追索权,公司有义务偿还相应的费用. 借款: 短期借款: 银行存款.

保理业务从出口代理交易方法演变而来,该方法起源于14世纪的英国羊毛业. 当时,英国羊毛纺织品是由专业代理商委托寄售的. 这些代理商将货物出售给外国买家,同时保证买家对出口商的商业信用. 当时,由于交通不便,外贸业务活动相对较慢.

如果国外没有可靠的代理商来协助,那么任何出口公司都很难成功. 到18世纪,美国的一些代理商以其高效和丰富的资金逐渐掌握了扩大国内市场所需的贷款管理任务. 他们的地位已从以前委托的代理人地位逐步发展为独立的经济实体(要素). 工厂根据保理合同向相关商业企业提供信用和信用管理服务.

经过不断发展,现代保理公司已经能够提供一揽子服务,包括为卖方提供买方信用调查,为购买提供100%商业风险担保,应收账款管理和融资. 据报道,1990年国际保理业务的营业额已达137亿美元. 不仅发达国家的代销公司开展国际业务,墨西哥,东盟,匈牙利等一些发展中国家也有代销公司为自己的进出口贸易提供服务.

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